С 2019 года введены новые льготы по земельному и имущественному налогам. Чтобы их получить, нужно обратиться в органы Федеральной налоговой службы. Подробнее об особенностях уплаты налогов в этом году – в материале ниже.
Порядок оформления и получения льгот по земельному налогу в 2019 году
Федеральные льготы
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (налоговый вычет) для следующих категорий граждан:
· Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
· инвалиды I и II групп инвалидности;
· инвалиды с детства, дети-инвалиды;
· ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
· физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
· физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
· физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
· пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
· физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (c 01.01.2019);
· физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
· налоговый вычет производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Местные льготы
Согласно решению Совета городского округа г. Уфа РБ от 17.11.2005 № 2/6 «Об установлении земельного налога» налоговый вычет производится в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика, из земельных участков:
· занимаемых домами индивидуальной жилой застройки;
· занимаемых гаражами;
· предназначенных для ведения садоводства и огородничества.
Согласно решению Совета городского округа г. Уфа РБ от 17.11.2005 № 2/6 «Об установлении земельного налога» садоводческие и огороднические некоммерческие объединения граждан имеют право уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земельных участков, используемых членами этих объединений, относящимися к вышеперечисленным льготным категориям.
Порядок предоставления льгот
Если физическое лицо ранее не пользовалось льготой, до 31 декабря текущего года необходимо представить заявление о предоставлении налоговой льготы и уведомление о выборе объекта налогообложения, в отношении которого будет применяться льгота, в любой территориальный налоговый орган, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Если документы не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Заявление и уведомление можно предоставить любыми удобными способами:
· с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru;
· отправить по почте;
· обратиться в любое отделение МФЦ;
· обратиться в любой налоговый орган лично.
Если ранее налогоплательщик уже подавал заявление о предоставлении налоговой льготы, то в следующем налоговом периоде его повторное представление не требуется (достаточно представить в налоговой орган уведомление о выборе объекта).
При непредставлении в налоговой орган уведомления о выбранном объекте налогообложения, льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.
Порядок оформления и получения льгот по налогу на имущество физических лиц в 2019 году
Объекты налогообложения
· квартиры, комнаты, части квартир, части жилых домов;
· жилые дома, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
· гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
· объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
· прочие объекты налогообложения (например: нежилые помещения).
Налоговые вычеты
Налоговая база по налогу определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость. Для расчета налога Налоговым кодексом РФ предусмотрены налоговые вычеты, на которые уменьшается кадастровая стоимость по каждому объекту жилой недвижимости (ст. 403 НК РФ).
· Для квартир (части квартир) – кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости - 20 кв.м. (с 01.01.2018 г. дополнительно 5 кв.м. для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей).
· Для комнат – кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости - 10 кв.м. (с 01.01.2018 г. дополнительно 5 кв.м. для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей).
· Для жилого дома (части жилого дома) – кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости - 50 кв.м. (с 01.01.2018 г. дополнительно 7 кв.м. для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей).
· Для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, - уменьшается на величину кадастровой стоимости - 1 млн. рублей.
Указанные налоговые вычеты предоставляются без заявления плательщика.
Кто не платит налог на имущество физических лиц (федеральные льготы)
· Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
· инвалиды I и II групп инвалидности;
· инвалиды с детства, дети-инвалиды;
· участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
· лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
· лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
· военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
· лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
· члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
· пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
· физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 г.);
· граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
· физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
· родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
· физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
· физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого им в предпринимательской деятельности, из следующих видов (по выбору налогоплательщика):
· квартира, часть квартиры или комната;
· жилой дом или часть жилого дома;
· специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;
· хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
· гаражи или машино-места.
Кадастровая стоимость такого объекта не должна превышать 300 млн рублей.
Кто не платит налог на имущество физических лиц (местные льготы)
Решением Совета городского округа город Уфа, наряду со льготными категориями граждан, установленными НК РФ, освобождены от уплаты налога в отношении жилых помещений:
· родители (усыновители, опекуны, попечители), имеющие детей-инвалидов;
· дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также (с 01.01.2019 г.) лица из числа указанных лиц в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности;
· физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
· дети в многодетных семьях (имеющих трех и более детей) в возрасте до 18 лет, а также (с 01.01.2019 г.) лица из числа указанных лиц в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности.
Порядок предоставления льгот
Если физическое лицо ранее не пользовалось льготой, до 31 декабря текущего года необходимо представить заявление о предоставлении налоговой льготы и уведомление о выборе объекта налогообложения, в отношении которого будет применяться льгота, в любой территориальный налоговый орган, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Если документы не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Заявление и уведомление можно предоставить любыми удобными способами:
· с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru;
· отправить по почте;
· обратиться в любое отделение МФЦ;
· обратиться в любой налоговый орган лично.
Если ранее налогоплательщик уже подавал заявление о предоставлении налоговой льготы, то в следующем налоговом периоде его повторное представление не требуется (достаточно представить в налоговой орган уведомление о выборе объекта).
При непредставлении в налоговой орган уведомления о выбранном объекте налогообложения, льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.